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FATTURAZIONE ELETTRONICA NOVITÀ 2024
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Novità in materia di fatturazione elettronica
L’Agenzia delle Entrate, sul proprio sito online, nella sezione “Aree tematiche” – “Fattura elettronica e corrispettivi telematici”, ha provveduto a fornire nuove indicazioni in merito alla fatturazione elettronica.
AIUTI DI STATO DE MINIMIS 2024
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Il plafond disponibile
Dal 1° gennaio 2024 è entrato in vigore il nuovo regolamento UE sugli aiuti de minimis (n. 2023/2831).
Chiarimenti ADE sulla nuova IRPEF
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Speciale riforma fiscale
Con Circolare 6 febbraio 2024, n. 2, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito all’attuazione del primo modulo di riforma dell’IRPEF e delle altre misure in tema di imposte sui redditi, di cui al D.Lgs. n. 216/2023.
CONGEDO PARENTALE
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Novità dal 2024
Quest’anno cambia la disciplina che riguarda le regole di determinazione dell’indennità di congedo parentale:
FRINGE BENEFITS 2024
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Nuovi limiti di esenzione
Nel 2024 è previsto l’innalzamento a euro 1.000 della soglia di non imponibilità per l’assegnazione di fringe benefit ai dipendenti, che con figli a carico passa a euro 2.000,
IRPEF, DETRAZIONI E TRATTAMENTO INTEGRATIVO
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Novità 2024
Gentili Clienti,
limitatamente al periodo di imposta 2024, sono state previste le seguenti modifiche al regime di tassazione del reddito delle persone fisiche:
LEGGE DI BILANCIO 2024
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Pubblicata in Gazzetta Ufficiale la Legge di Bilancio 2024
È stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale 30 dicembre 2023 n. 303, la Legge 30 dicembre 2023, n. 213, recante il “Bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2024 e bilancio pluriennale per il triennio 2024-2026”.
SOSPESO OBBLIGO DI COMUNICAZIONE DEL TITOLARE EFFETTIVO
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ANTIRICICLAGGIO: il TAR del Lazio sospende l’obbligo di comunicazione del Titolare effettivo
Con Ordinanza 7 dicembre 2023, n. 15566, il TAR del Lazio è intervenuto in merito all’obbligo di comunicazione dei Titolari effettivi (per finalità di antiriciclaggio) presso il Registro Imprese, come previsto dall’art. 3, comma 6, D.M. n. 55/2022.
PROROGA ACCONTO IRPEF 2023
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Proroga secondo acconto IRPEF: chiarimenti dell’Agenzia delle Entrate
Con Circolare 9 novembre 2023, n. 31, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito ai requisiti necessari per usufruire del rinvio del versamento della seconda rata di acconto delle imposte sui redditi ex art. 4, D.L. n. 145/2023 (c.d. “Decreto anticipi”).
DIFFORMITÀ INCASSI-CORRISPETTIVI
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Differenze tra incassi elettronici e ammontare fatture/corrispettivi: in arrivo la comunicazione dell’Agenzia
REGISTRO TITOLARI EFFETTIVI
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Al via il Registro dei titolari effettivi
È stato pubblicato nella Gazzetta Ufficiale 9 ottobre 2023, n. 236, il Provvedimento MIMIT 29 settembre 2023, che attesta l’operatività del Registro dei titolari effettivi.
ABROGAZIONE DELL’IRAP
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SPECIALE RIFORMA FISCALE: graduale superamento dell’IRAP
L’articolo 8 della Legge 9 agosto 2023, n. 111, cd. Delega di riforma fiscale, individua i principi e criteri direttivi per la graduale abrogazione dell’IRAP, con priorità per le società di persone e gli studi associati..
SPECIALE RIFORMA FISCALE
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Attuazione federalismo fiscale regionale
L’articolo 13 della Legge 9 agosto 2023, n. 111, cd. Delega di riforma fiscale, individua i principi e criteri direttivi per la piena attuazione del federalismo fiscale regionale.
CREDITO INVESTIMENTI BENI STRUMENTALI
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Ridenominazione credito d’imposta per investimenti in beni strumentali: Risoluzione
Con Risoluzione 26 luglio 2023, n. 45, l’Agenzia delle Entrate ha provveduto alla ridenominazione del codice tributo “6936”(istituito con Risoluzione n. 3/2021).
PROROGA DELLO SPLIT PAYMENT
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Arrivata la proroga dello split payment: decisione di Esecuzione UE
È stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale dell’Unione Europea 27 luglio 2023, L188/45 la Decisione di Esecuzione (UE) 2023/1552 con la quale il Consiglio dellUnione Europea autorizza l’Italia a prorogare, in ambito IVA, l’applicazione del c.d. “split payment“ (o scissione dei pagamenti), senza soluzione di continuità, dal 1° luglio 2023 al 30 giugno 2026.
REGISTRATORI TELEMATICI INTERRUZIONE ATTIVITÀ
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Interruzione attività superiore ai 12 giorni e nuovo obbligo di comunicazione di sospensione
L’Agenzia delle Entrate, con il Provv. 18/01/2023, ha contestualmente provveduto ad introdurre la nuova Versione 11 delle specifiche tecniche RT, nell’ambito della quale ha disciplinato gli adempimenti da attuare in caso di interruzione dell’attività per un periodo superiore a 12 giorni.
IMPOSTA SOSTITUTIVA SUGLI UTILI ESTERI
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Imposta sostitutiva di utili o riserve di utili: Decreto MEF
È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale 26 giugno 2023, n. 147 il Decreto del Ministero dell’Economia e delle Finanze 26 giugno 2023 attuativo delle disposizioni contenute nell’articolo 1, commi da 87 a 95, Legge n. 197/2022 in materia di imposta sostitutiva sugli utili e sulle riserve di utili esteri.
PROROGA VERSAMENTI IMPOSTE SOGGETTI ISA
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Ufficializzata la proroga dei versamenti per i soggetti ISA
È stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale 5 luglio 2023, n. 155, la Legge n. 87/2023 di conversione del D.L. 10 maggio 2023, n. 51, recante disposizioni urgenti in materia di amministrazione di enti pubblici, di termini legislativi e di iniziative di solidarietà sociale.
CREDITO D’IMPOSTA BENI STRUMENTALI 4.0
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Faq Agenzia Entrate
Con due Faq del 5 giugno 2023, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alla compilazione del Mod. Redditi 2023 per le imprese che fruiscono del credito d’imposta beni strumentali 4.0.
SPORT BONUS
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Al via le domande per accedere al credito d’imposta
Con Avviso 29 maggio 2023, il Dipartimento per lo Sport ha reso noto che a partire dal 30 maggio 2023 è possibile inviare le domande per accedere al c.d. “Sport bonus”.
ROTTAMAZIONE-QUATER CARTELLE ESATTORIALI
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“Rottamazione-quater”: istanza di adesione entro il 30 giugno 2023
Con Comunicato stampa 21 aprile 2023, n. 68, il MEF ha annunciato lo slittamento del termine per presentare le dichiarazioni di adesione alla procedura “Rottamazione-quater” delle cartelle, prevista dall’art. 1, commi 231-252, Legge di Bilancio 2023.
CREDITI PER ENERGIA CODICI TRIBUTO
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Pubblicati i codici tributo per i maggiori oneri sostenuti nel II trimestre 2023
Con Risoluzione 10 maggio 2023, n. 20, l’Agenzia delle Entrate ha istituito i codici tributo per l’utilizzo dei crediti d’imposta a favore delle imprese a parziale compensazione dei maggiori oneri sostenuti per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale nel secondo trimestre 2023 (art. 4, D.L. n. 34/2023).
SISTEMA WHISTLEBLOWING TEMPI DI ADOZIONE
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Il Decreto Legislativo
il 15 marzo scorso è stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il D.Lgs 24/2023 che dà attuazione alla Direttiva 2019/1937/UE relativa al Whistleblowing.
CREDITI PER ENERGIA E GAS PROROGATI
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Crediti d’imposta energia e gas imprese: estesi anche per il 2° trimestre 2023
Anche per il secondo trimestre 2023, sono riconosciuti i crediti d’imposta previsti a parziale compensazione dei maggiori oneri sostenuti dalle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale.
D.L. 34/2023, MISURE URGENTI A SOSTEGNO DI FAMIGLIE E IMPRESE
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Pubblicato in Gazzetta
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 30 marzo 2023, n. 76, il D.L. n. 34/2023 il quale disciplina le misure urgenti a sostegno delle famiglie e delle imprese per l’acquisto di energia elettrica e gas naturale, nonché in materia di salute e adempimenti fiscali.
CONGEDO DI PATERNITÀ, CHIARIMENTI
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Divieto di licenziamento, dimissioni e NASPI
Il D.Lgs. n.105/2022 ha previsto modifiche in tema di congedi attinenti alla cura dei figli, che sono entrate in vigore il 13 agosto 2022.
FATTURE E CORRISPETTIVI TARDIVI: SANZIONI RIDOTTE ENTRO IL 31 MARZO
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Ravvedimento operoso
Con Provvedimento 6 marzo 2023, l’Agenzia delle Entrate ha previsto per i soggetti titolari di partita IVA la possibilità di rimediare spontaneamente alle tardività nella trasmissione delle fatture elettroniche (comma 4, art. 21, D.P.R. n. 633/1972) e dei corrispettivi telematici (comma 6-ter, art. 2, D.Lgs n. 127/2015).
DECRETO MILLEPROROGHE 2023
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Convertito in Legge il Decreto Milleproroghe 2023
Sulla Gazzetta Ufficiale 27 febbraio 2023, n. 49, è stata pubblicata la Legge 24 febbraio 2023, n. 14, di conversione del D.L. n. 198/2022 (c.d. “Decreto Milleproroghe).
FLUSSI D’INGRESSO 2022
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Lavoratori non comunitari
È stato pubblicato in Gazzetta Ufficiale il DPCM 29/12/2022 contenente la “Programmazione transitoria dei flussi d’ingresso dei lavoratori non comunitari nel territorio dello Stato per l’anno 2022”.
TREGUA FISCALE, CHIARIMENTI
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Tregua Fiscale, le nuove misure della Legge di Bilancio 2023
Con Circolare 27 gennaio 2023, n. 2, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alle nuove disposizioni, introdotte dalla Legge di Bilancio 2023, in materia di “Tregua Fiscale” (art. 1, commi da 166 a 252, L. 197/2022).
ALIQUOTE CONTRIBUTIVE COMMERCIANTI E ARTIGIANI
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Circolare INPS 2023
Con Circolare 10 febbraio 2023, n. 19, l’INPS ha fornito le annuali indicazioni per la contribuzione per il 2023 per gli artigiani e gli esercenti attività commerciali.
LEGGE DI BILANCIO 2023
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Pubblicata in Gazzetta Ufficiale
È stata pubblicata sulla G.U. 29 dicembre 2022, n. 303, la Legge 29 dicembre 2022, n. 197, recante il bilancio di previsione dello Stato per l’anno finanziario 2023 e il bilancio pluriennale per il triennio 2023-2025.
AGGIORNATE LE TABELLE ACI 2023
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Comunicato dell’Agenzia delle Entrate
È stato pubblicato sulla Gazzetta Ufficiale 28 dicembre 2022, n. 302, il comunicato dell’Agenzia delle Entrate relativo alla rettifica delle Tabelle nazionali, elaborate dall’ACI per il 2023 (22A07181), dei costi chilometrici di autovetture e motocicli, concessi in uso promiscuo ai dipendenti, per il calcolo del c.d. “fringe benefit“.
BONUS CARBURANTE PROROGATO
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Bonus carburante 200 euro prorogato al 31 dicembre 2023
Il Consiglio dei Ministri, nella seduta n. 16 del 12 gennaio 2023, è intervenuto per approvare alcune modifiche al D.L., già deliberato nella riunione del 10 gennaio 2023, relativo alla trasparenza dei prezzi dei carburanti.
STRALCIO E ROTTAMAZIONE CARTELLE ESATTORIALI
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Legge di Bilancio 2023: riproposti lo stralcio e la rottamazione delle cartelle
Nel disegno di legge di Bilancio 2023 il Legislatore ripropone alcune disposizioni già previste in passato con riferimento ai carichi risultanti dalle cartelle di pagamento.
FLAT TAX INCREMENTALE, ALIQUOTA AL 15%
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Ddl Legge di Bilancio 2023
Nel Ddl della Legge di Bilancio 2023 il Legislatore ha previsto l’introduzione di un regime agevolato opzionale la cosiddetta “Flat tax incrementale”.
AGEVOLAZIONI PER LE ASSUNZIONI 2023, ANTICIPAZIONI
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Bozza legge di bilancio
All’art. 57 della prima bozza della legge di bilancio per l’anno 2023, le disposizioni, non ancora vigenti, previste in materia di agevolazioni per le nuove assunzioni e/o le trasformazioni dei rapporti di lavoro subordinato a tempo indeterminato sono le seguenti :
ANOMALIE DICHIARAZIONI IVA 2019, COMUNICAZIONI
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Lettere di segnalazione
Con Provvedimento 4 novembre 2022, l’Agenzia delle Entrate ha individuato le modalità con le quali sono messe a disposizione del contribuente e della Guardia di Finanza le informazioni,
CREDITO D’IMPOSTA NUOVI BENI STRUMENTALI
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Chiarimento sui tempi dell’imputazione
L’Agenzia delle Entrate, con Risposta 31 ottobre 2022, n. 537, ha fornito chiarimenti in tema di credito d’imposta per investimenti in beni strumentali nuovi di cui alle Leggi di Bilancio 2020 e 2021 (art. 1, comma da 184 a 197, L. n.160/2019 e art. 1, comma da 1051 a 1063, L. 178/2020).
BONUS ENERGIA E GAS PER LE IMPRESE, I CODICI TRIBUTO
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Istituiti i codici tributo per compensare i maggiori oneri
L’Agenzia delle Entrate, con Risoluzione 30 settembre 2022, n. 54, ha istituito i nuovi codici tributo per ottenere il credito di imposta a compensazione parziale dei maggiori costi sostenuti dalle imprese per l’acquisto di energia elettrica/gas naturale nei mesi di ottobre/novembre 2022 e per l’acquisto di carburante nel quarto trimestre 2022.
BONUS AUTONOMI E PROFESSIONISTI, CHIARIMENTI
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Bonus 200 euro e 350 euro lavoratori autonomi e professionisti: Circolare INPS
Con Circolare 26 settembre 2022, n. 103, l’INPS ha fornito istruzioni amministrative in relazione all’indennità una tantum per l’anno 2022 prevista dall’art. 33, D.L. n. 50/2022 a favore dei lavoratori autonomi e dei professionisti iscritti alle gestioni previdenziali dell’INPS.
IVA AL 5% FORNITURE GAS
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IVA al 5% sulle forniture di gas e servizi
Con Risoluzione 6 settembre 2022, n. 47, l’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito all’applicazione dell’aliquota IVA del 5% alle forniture di gas e relativi servizi accessori.
BONUS CARBURANTE
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Bonus carburante: dal 12 settembre è possibile fare domanda
Il Ministero delle Infrastrutture e dei Trasporti ha comunicato che, dal 12 settembre alle ore 15:00, si potrà richiedere il bonus gasolio introdotto dall’art. 3, D.L. n. 50/2022 (c.d. “Decreto Aiuti”) a sostegno delle imprese esercenti attività di trasporto merci, duramente colpite dal “caro carburante”.
PNRR 2 CONVERTITO IN LEGGE
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Le disposizioni confermate
E’ stata pubblicata sulla Gazzetta Ufficiale del 29 giugno 2022, n. 150, la Legge n. 79/2022 di conversione del D.L. n. 36/2022, c.d. “Decreto PNRR 2”.
Con la Legge di conversione sono confermate, tra l’altro, le seguenti disposizioni:
ESTEROMETRO, NUOVE REGOLE DI TRASMISSIONE
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Esterometro chiarimenti
La Circolare 13 luglio 2022, n. 26 dell’Agenzia delle Entrate ha fornito chiarimenti in merito alle nuove regole di trasmissione dei dati delle operazioni transfrontaliere. (il cosiddetto “Esterometro”) introdotte dalla Legge di Bilancio 2021 e in vigore dal 1° luglio 2022.
CESSIONE CREDITI BONUS EDILIZI AGGIORNAMENTI
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Provvedimento Agenzia delle Entrate
Con Provvedimento 10 giugno 2022, l’Agenzia delle Entrate ha aggiornato il precedente Provvedimento 3 febbraio 2022 alla luce delle modifiche introdotte dal D.L. n. 4/2022 (cd. Decreto “Sostegni-ter”) e dal D.L. n. 50/2022 (cd. Decreto “Aiuti”) in tema di cessione crediti Bonus Edilizi.
DICHIARAZIONE SOSTITUTIVA AIUTI DI STATO, POSSIBILE PROROGA
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Aiuti di Stato: probabile proroga con il Decreto Semplificazioni.
Con Provvedimento 28 aprile 2022, emanato in attuazione del Decreto 11 dicembre 2021, l’Agenzia delle Entrate ha definito le modalità, i termini di presentazione e il contenuto dell’autodichiarazione per gli aiuti di Stato ricevuti dalle imprese durante l’emergenza Covid-19.
SANZIONI POS
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Sanzioni POS: anticipata l’entrata in vigore al 30-06-2022
Con l’art. 15, D.L. n. 179/2012 (c.d. Decreto Crescita 2.0), il Legislatore ha previsto l’obbligo in capo ai soggetti che effettuano l’attività di vendita di prodotti e di prestazione di servizi, anche professionali, di accettare pagamenti tramite carte di debito, carte di credito o altri strumenti elettronici.
Inoltre, a decorrere dal 30 giugno 2014 è stato introdotto l’obbligo di attivazione del POS
DICHIARAZIONE SOSTITUTIVA AIUTI DI STATO, MODALITÀ E TERMINI
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Aiuti di Stato: provvedimento dell’Agenzia delle entrate.
Con Provvedimento 28 aprile 2022, emanato in attuazione del Decreto 11 dicembre 2021, l’Agenzia delle Entrate ha definito le modalità, i termini di presentazione e il contenuto dell’autodichiarazione per gli aiuti di Stato ricevuti dalle imprese durante l’emergenza Covid-19.
OBBLIGO DI FATTURA ELETTRONICA FORFETARI
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Dal I° luglio 2022 anche per i contribuenti in regime forfetario
La bozza del nuovo Decreto PNRR, approvata dal Consiglio dei Ministri nella seduta del 13 aprile 2022, prevede l’estensione dell’obbligo di fatturazione elettronica dal 1° luglio 2022 anche per i contribuenti che applicano il regime forfetario.